Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год необходима справка об оплате услуг

Согласно нормам действующего налогового законодательства (глава 23 Налогового Кодекса Российской Федерации), налогоплательщики имеют право на получение социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Получить вычеты в течение налогового периода можно на основании обращения сотрудника с письменным заявлением к работодателю либо же по окончании налогового периода, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства для представления декларации по форме 3 – НДФЛ.

Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НФДЛ) необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов).

Данные Справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, оказавшими соответствующие услуги, заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на:
-оплату обучения;
-оплату медицинских услуг;
-оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
-уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
-уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица (его супруга (супруги)) в произвольной форме.

В зависимости от вида социального вычета приказами ФНС России утверждены пять видов справок для представления в налоговый орган:
-от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@ «Об утверждении формы справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган»;
-от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@ «Об утверждении формы справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган»;
-от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@ «Об утверждении формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган»;
-от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган»;
-от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган».

В течение 2024 года утвержденные формы справок применялись для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов.

С 2025 года будут применяться для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ.

Для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо представлять комплект подтверждающих документов, как и ранее (копии договора и лицензии, чеки).

Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» сайта ФНС России.